毕马威KMPG审计实操培训课程（5.5G）

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本课程授课老师有多年审计经验，现任某澳大利亚企业亚洲区内部审计负责人，负责带领团队完成亚洲区20余个子公司的审计。曾任毕马威会计师事务所上海和澳门分所审计经理。

在教学过程中会引用重要的财务制度和审计准则，注重学生在审计实务的操作同时加强对核心会计和审计理念的培养。

授课内容目录

第一部分前期准备（Planning）

学习收益：通过本章教学，使学生掌握审计前期准备的具体操作流程和重点。建立正确的审计思维方式。

教学内容：

第一讲 开始一个审计项目
三个步骤，一个结果：
1.联系经理——内容、准备和成果
2.联系客户——目标和方法
3.联系同事——招兵买马
4.资料归档——形成计划工作底稿

第二讲 回到开始——年度审计安排
1.内外有别——内审和外审的重点区别之一
-外审年度安排
-内审年度安排
2.三个步骤，一个结果
3.在一整年的高度上与经理，客户和同事完成对年度审计的初步计划
4.案例——如何排定年度审计计划

第三讲 项目计划——工作开始在进场之前
1.行业现状 vs 努力目标
2.尽可能多的把工作做在进场之前：
-报表分析
-编制底稿
-样本选取
-报告草稿
3.团队资源管理
-人员
-时间
4.案例——与客户联系之后

学习收益：通过这部分的学习，学生可掌握审计中期现场工作的具体操作流程和重点。学习正确的审计方法。

教学内容：
第四讲 客户沟通和职业素养
1.启动项目会议
2.定时/不定时管理层沟通
3.电子邮件
4.现场工作小结会
5.保持审计师的职业素养——贯穿整个项目始终

第五讲 流动资产审计
1.现金和银行存款
2.应收账款和坏账准备
3.存货和跌价准备
4.预付账款
5.其他应收款
6.案例和课堂解答——现金和存款审计
长账龄应收账款和坏账准备的计提
理解存货库位的重要性，盘点的注意事项

第六讲 长期资产审计
1.固定资产
2.在建工程
3.无形资产
4.案例和课堂解答——固定资产折旧开始时间如何确定
在建工程明细项的审查

第七讲 短期负债和长期负债审计
1.应付账款审计
2.预提费用
3.其他应付款
4.案例和课堂解答——应付账款询证函的选取和跟踪
预提费用是否多记或少记

第八讲 收入审计
1.分析性复合
2.真实性
3.完整性
4.截至性
5.案例和课堂解答——项目收入是否该记在年底前
仪器销售是否该记在年底前
长账龄的存货销售是否发生过

第九讲 费用和其他业务审计
1.费用的分析性复合
2.费用抽样复合
3.其他业务收支
4.案例和课堂解答——如何分析费用的波动

第十讲 税务与合规性审计
1.涉税项目审计注意事项
2.合规性审计——销售渠道管理
供应链管理
非物料供应商管理
员工报销复核
舞弊调查
3.案例和课堂解答——代理商佣金管理
公司礼品供应商的选择
差旅费报销舞弊

学习收益：通过本章教学，使学生掌握审计后报告编制和管理层会议的具体操作流程和重点。学习正确的沟通和汇报方法。

教学内容：
第十一讲管理层会议
1．重要性——是体现审计价值的重中之重
是体现审计水平的主要渠道
也是让审计真正达成效用的重要工具
2．会议流程——时间选定
会前沟通
会议内容
会后跟踪
3．会议内容——调整/审计发现说明
管理层意见/改进建议/负责人和时间点

第十二讲 审计报告
1.外审的审计报告——标准模板
字斟句酌
附件的选用
报告的分送
2.内审的审计报告——内审和外审的重点区别之一
公司统一模板，但格式灵活
字斟句酌
审计发现的撰写和管理层回复

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