为规范ATM机清机加钞的流程，特制订本核算办法。我行关于ATM机的会计核算具体包括ATM机加钞、ATM机清机、ATM机加钞冲正以及ATM机长款处理。
一、基本规定
ATM加钞清机可以实现在ATM端加钞/清机时与核心系统的一个账务的联动，核心系统中ATM的清机加钞主要以更换钞箱的方式进行。目前ATM加钞清机流程存在两种方式：
一种为正常的ATM机加钞清机流程，由核心端发起ATM加钞录入、ATM加钞复核，双人进入机具室对ATM机具进行ATM清机和ATM加钞，柜员完成机具流程后，柜员持机具清机现金尾箱回到营业室通过核心交易进行ATM清机录入和ATM清机复核，完成对ATM的加钞清机流程。若ATM机具清机金额与实际清机不符时，核心系统可根据差额自动进行长短款挂账。
另一种是ATM机发生卡钞或上级行进行业务检查时，可直接通过ATM端进行清机、加钞，完成ATM机具特殊流程。当ATM机具账面金额与实际清机金额不符时需要柜员通过长短款挂账交易手工进行挂账处理。
二、会计科目及账户设置
（一）100101 业务现金本科目用于核算和反映本行柜员尾箱、库管人员尾箱、金库存放的库存现金情况；
（二）100102运送中现金本科目用于核算和反映本行的在途运送现金情况。
（三）100103自助设备现金本子目用于核算和反映本行ATM尾箱中存放的库存现金情况。
（四）123102 待处理出纳短款本科目用于核算和反映本行柜台或自助设备现金业务处理中发生的未查明原因的短款情况。
（五） 201401 个人活期存款 本科目用于核算和反映本行吸收的个人活期存款情况。
（六）224104 待处理出纳长款本科目用于核算和反映在本行柜台或自助设备处理现金业务中发生的待查明原因的长款情况。
（七）301001 银联借记卡待清算款项本科目用于核算和反映银联借记卡在本行或本行借记卡在他行发生交易产生的待清算款项。
（八）301009 银行卡待处理差错款项 本科目用于核算和反映待处理的银行卡差错款项。
三、主要会计处理
（一）ATM机加钞/清机
ATM机加钞主要以更换钱箱的方式完成对机具的加钞，将核心系统中的普通柜员的现金交予机具，其会计核算：
普通柜员使用ATM机加钞/清机录入（11601）交易，但此时并不产生会计分录，同机构换柜员复核使用ATM机加钞/清机复核（11602）交易时，产生会计分录，同时更新复核柜员的尾箱现金余额：
复核柜员：借：运送中现金（核心）
贷：业务现金
ATM机具操作清机：
借：运送中现金（ATM）
贷：自助设备现金
ATM机具操作加钞：
借：自助设备现金
贷：运送中现金（核心）
普通柜员接收到现金实物后，使用ATM机加钞/清机录入（11601）交易，同机构换柜员复核使用ATM机加钞/清机复核（11602）交易，此时产生会计分录，同时更新复核柜员的尾箱现金余额：
复核柜员：借：业务现金
贷：运送中现金（ATM）
若复核柜员接收到的现金实物与ATM清机的账面余额不符时，系统自动进行挂账，其会计分录：
长款挂账：借：业务现金
贷：待处理出纳长款
短款挂账：借：待处理出纳短款
贷：业务现金
可通过公共业务冲正交易完成长短款挂账冲正，会计核算：
长款挂账冲正：借：待处理出纳长款
贷：业务现金
短款挂账冲正：借：业务现金
贷：待处理出纳短款
（二）ATM机具特殊流程
ATM机具清机：
借：运行中现金
贷：自助设备现金
ATM机具加钞：
借：自助设备现金
贷：运送中现金
ATM长款处理
ATM产生的长款通过收单差错处理平台处理，若产生差错为本行客户银行卡：
借：待处理出纳长款
贷：个人存款
若产生差错为他行客户银行卡：
借：待处理出纳长款
贷：银行卡待处理差错款项
借：银行卡待处理差错款项
贷：银联借记卡待清算款项
四、本办法由总行会计部负责解释、修订。
五、本办法自下发之日起实施。
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