为规范现金业务操作，确保现金业务安全开展，根据《中华人民共和国现金管理条例》、《中原银行金库管理办法》等有关规定，结合我行的管理现状，制订本核算办法。
一、基本规定
本办法主要针对现金管理的相关业务展开，具体包括现金出库、现金入库、现金上缴、现金领取、现金调剂、现金长短款挂账以及现金长短款挂账处理。
（一）向人民银行或同业缴存现金，由管库员提出出库申请、填写人民银行（同业）现金缴款单，办理现金出库，缴款成功后及时将人民银行（同业）现金缴款回单交回分行会计运营部，再由库管员进行现金出库确认。
（二）向人民银行或同业领取现金。由库管人员提出申请，签开人民银行（同业）现金支票，款项提回后，管库员清点无误后办理现金入库。
（三）支行领取现金。由支行首先发起现金领取申请，分行金库管理员进行现金预约确认后同时操作金库现金出库，入库机构库管员清点现金实物无误后，操作现金入库，完成现金领取流程。
（四）支行缴存现金。由支行首先发起现金缴存申请，分行金库管理员进行现金预约确认，现金出库机构确认预约申请通过后，操作现金出库交易，分行金库管理员清点现金实物无误操作金库现金入库，完成现金缴存流程。
（五）网点领取现金。由支行操作现金出库交易，网点库管员清点现金实物无误后操作现金入库，完成网点领取现金流程。
（六）网点缴存现金。由网点操作现金出库交易，上级支行库管员清点现金实物无误后操作现金入库，完成网点缴存现金流程。
二、会计科目及账户设置
（一） 100101 业务现金本科目用于核算和反映本行柜员尾箱、库管人员尾箱、金库存放的库存现金情况；
（二） 100102 运送中现金本科目用于核算和反映本行的在途运送现金情况。
（三） 100301 存放中央银行清算备付金（总分行）本子目用于核算和反映本行因办理现金领缴、同城票据清算以及跨系统汇划等业务需要存入中央银行的资金情况。
（四） 101101 存放境内银行业存款类金融机构活期存款本科目用于核算和反映本行存放于境内银行、城市信用社（含联社）、农村信用合作社（含联社）、财务公司等金融机构的活期存款情况。
（五） 123102 待处理出纳短款本科目用于核算和反映本行柜台或自助设备现金业务处理中发生的未查明原因的短款情况。
（六）201401 个人活期存款 本科目用于核算和反映本行吸收的个人活期存款情况。
（七）224104 待处理出纳长款 本科目用于核算和反映在本行柜台或自助设备处理现金业务中发生的待查明原因的长款情况。
（八）300101 系统内资金往来本科目用于核算和反映本行系统内各级机构之间因业务需要而发生的各类资金清算往来情况。
（九） 630101 出纳长款收入本科目用于核算和反映本行对无法查明原因的出纳长款确认为营业外收入的情况。
（十） 671102 出纳短款损失本科目用于核算和反映本行对无法查明原因的出纳短款确认为营业外支出情况。
三、主要会计处理
（一）现金出库
现金出库交易涉及的场景分为系统内的机构上缴现金、向人民银行/同业银行上缴现金。
1、系统内的机构上缴现金
现金上缴机构使用现金出库（11202）交易，产生会计分录：
借：运送中现金
贷：业务现金
收到现金机构使用金库现金出入库（11206）交易进行现金入库，产生会计分录：
借：业务现金
贷：系统内资金往来
同时，现金上缴机构产生会计分录：
借：系统内资金往来
贷：运送中现金
2、向人民银行/同业银行上缴现金
现金上缴机构使用现金出库（11202）交易，产生会计分录：
借：运送中现金
贷：业务现金
收到人民银行/同业银行的回单后，现金上缴机构使用（11213）交易，产生会计分录：
借：存放中央银行清算备付金
或存放境内银行业存款类金融机构活期存款
贷：运送中现金
3、向人民银行/同业银行上缴现金的现金出库冲正
若向人民银行/同业银行上缴现金时存在差错，可通过公共业务冲正（10904）交易完成交易现金出库冲正，公共业务冲正交易不仅支持对已操作人行/同业现金出库确认交易后进行的交易冲正，也支持对未操作人行/同业现金出库确认交易进行的交易冲正。
通过公共业务冲正（10904）交易对已操作向人行/同业现金出库确认交易进行的交易冲正，产生会计分录：
借：存放中央银行清算备付金（红字）
或存放境内银行业存款类金融机构活期存款（红字）
贷：运送中现金（红字）
借：运送中现金（红字）
贷：业务现金（红字）
通过公共业务冲正（10904）交易对未操作人行/同业现金出库确认交易进行的交易冲正，产生会计分录：
借：运送中现金（红字）
贷：业务现金（红字）
（二）现金入库
现金入库交易涉及的场景分为系统内机构的领取现金、向人民银行/同业银行领取现金。
1、系统内的机构领取现金
发出现金机构使用金库现金出入库（11213）交易或现金出库（11202）交易，产生会计分录：
借：运送中现金
贷：业务现金
现金领取机构使用现金入库（11201）交易，产生会计分录：
借：业务现金
贷：系统内资金往来
同时，发出现金机构产生会计分录：
借：系统内资金往来
贷：运送中现金
2、向人民银行/同业银行领取现金
现金领取机构使用现金入库（11201）交易，产生会计分录：
借：业务现金
贷：存放中央银行清算备付金
或存放境内银行业存款类金融机构活期存款
通过公共业务冲正交易完成现金入库冲正，产生会计分录：
借：业务现金（红字）
贷：存放中央银行清算备付金（红字）
或存放境内银行业存款类金融机构活期存款（红字）
（三）现金领取、上缴、调剂
机构内的现金领取、现金上缴及现金调剂不产生会计核算。
（四）现金长短款
1、现金长短款挂账
当柜员尾箱中的现金实物与尾箱账面金额不符时，柜员通过现金长短款挂账交易（11110）完成对尾箱现金的挂账。
长款挂账：
借：业务现金
贷：待处理出纳长款
短款挂账：
借：待处理出纳短款
贷：业务现金
2、现金长短款挂账冲正
当柜员对已挂账的现金长短款挂账存在异议或错误时，可通过公共业务冲正交易完成对长短款挂账的冲正。
长款挂账冲正：
借：业务现金（红字）
贷：待处理出纳长款（红字）
短款挂账冲正：
借：待处理出纳短款（红字）
贷：业务现金（红字）
（五）现金长短款处理
当柜员找到长短款挂账原因时，可通过现金长短款处理（11211）交易完成对挂账金额的处理，目前支持挂账处理的方向为总账账户、活期账户以及现金，为了提高风险防范，长款金额不允许以现金方式进行处理，短款金额不允许以活期账户方式进行处理。
1、长款处理至总账账户/活期账户：
借：待处理出纳长款
贷：出纳长款收入/个人活期存款
2、若处理的活期账户为同一分行下的不同机构时：
交易行：借：待处理出纳长款
贷：系统内资金往来（交易行所在分行）
分行：借：系统内资金往来（交易行）
贷：系统内资金往来（开户行）
开户行：借：系统内资金往来（开户行所在分行）
贷：个人活期存款
3、若处理的活期账户为不同分行的机构时：
交易行：借：待处理出纳长款
贷：系统内资金往来（交易行所在分行）
交易行所在分行：借：系统内资金往来（交易行）
贷：系统内资金往来（总行）
总行：借：系统内资金往来（交易行所在分行）
贷：系统内资金往来（开户行所在分行）
开户行所在分行：借：系统内资金往来（总行）
贷：系统内资金往来（开户行）
开户行：借：系统内资金往来（开户行所在分行）
贷：个人活期存款
4、短款处理至现金
借：业务现金
贷：待处理出纳短款
5、短款处理至总账账户
借：出纳短款损失
贷：待处理出纳短款
所有长短款处理均可通过公共业务冲正交易完成长短款处理冲正，会计分录为同方向红字记账。
四、本办法由总行会计部负责解释、修订。
五、本办法自下发之日起实施。
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